Описание
Пример бакалаврской работы по налогообложению, включающий введение, 3 главы, заключение и список литературы. Список литературы включает 44 источника (нормативные правовые акты, периодические издания, электронные ресурсы). Общий объем работы 58 страниц.
Содержание
Введение
- Теоретические основы контрольной деятельности за налогом на доходы физических лиц
1.1. Понятие, виды и принципы налогового контроля
1.2. Налогоплательщики, объекты налогообложения и налоговая база
1.3 Особенности организации контроля налоговыми органами за исчислением и уплатой НДФЛ в Российской Федерации
- Анализ эффективности контрольной деятельности за исчислением и уплатой НДФЛ на примере УФНС по УР
2.1. Краткая характеристика УФНС по УР
2.2. Анализ проведения контрольной деятельности УФНС по УР за исчислением и уплатой НДФЛ
2.3. Оценка показателей эффективности контрольных мероприятий, проводимых УФНС в разрезе НДФЛ
- Пути совершенствования контрольной деятельности УФНС по УР за исчислением и уплатой НДФЛ
3.1. Основные направления повышения эффективности контрольной деятельности УФНС по УР за исчислением и уплатой НДФЛ
3.2. Пути совершенствования организации налоговых проверок за исчислением и уплатой НДФЛ
Заключение
Список литературы
Выдержка из работы:
Актуальность темы исследования обусловлена тем обстоятельством, что налоговый контроль выступает одним из наиболее значимых элементов налоговой безопасности и, соответственно, экономической безопасности государства. Система налогообложения в рамках экономической безопасности играет ведущую роль, поскольку способствует формированию доходной базы бюджета страны (основную часть доходов государства составляют налоги), оказывает непосредственное влияние на положение налогоплательщиков (могут применяться различные подходы к налоговому бремени).
Налог на доходы физических лиц выступает одним из наиболее распространенных видов налогов, имеет значимую долю в структуре доходной части бюджета Российской Федерации. НДФЛ является обязательным налогом для всего населения страны, наряду с иными видами налогов выступает одним из важнейших структурных компонентов экономического механизма государства, способствует регуляции доходов различных групп населения страны, формированию бюджета Российской Федерации. В рамках данного вида налогов получают реализацию такие основополагающие принципы формирования налоговой системы, как равномерность налоговых обязанностей, всеобщность. В целях поддержания оптимального уровня налоговой безопасности представляется необходимым сформировать и обеспечить бесперебойное функционирование эффективной системы налогового контроля.
Заключение
В результате проведенного исследования была достигнута поставленная цель: проведен анализ действующей практики организации контрольной деятельности по налогу на доходы физических лиц на примере УФНС по Удмуртской Республике и разработаны направления его совершенствования.
НДФЛ является одним из наиболее важных налогов в налоговой системе государства. Данный вид налога рассматривается в системе налогообложения Российской Федерации как основополагающий. НДФЛ занимает одну из ведущих ролей в системе налогообложения, его доля в структуре налоговых доходов Российской Федерации достаточно высока. Так, в 2022 г. доля НДФЛ в структуре основных налогов, поступающих в консолидированный бюджета РФ, составляла 22,45%. Наблюдается поступательное увеличение объемов налоговых доходов от НДФЛ.
По результатам исследования проведения контрольной деятельности УФНС по УР за исчислением и уплатой НДФЛ сделан вывод о том, что НДФЛ занимает значительную долю в структуре налоговых доходов в бюджетную систему РФ по УФНС по Удмуртской Республике, в 2022 г. доля данного налога составляла 10,78%. НДФЛ является одним из бюджетообразующих налогов.
Сделан вывод о достаточно высокой эффективности контрольной деятельности УФНС по Удмуртской Республике по НДФЛ. Контроль за работодателями становится все эффективнее и снижается доля доходов, уходящих в теневой сектор. Касательно оценки показателей эффективности контрольных мероприятий, можно сделать вывод о том, что контрольная работа в целом слаженная, но следует подумать над совершенствованием процента взысканий от суммы доначислений.
Негативным изменением в динамике задолженности по НДФЛ является ежегодное увеличение удельного веса недоимок по данному налогу в общей сумме задолженности: в 2020 г. их сумма составила 2 155 тыс. р., в 2021 г. – 3 499 тыс. р., а в 2022 г. и вовсе – 3 657 тыс. р.
В настоящее время имеется достаточно большое количество проблем, снижающих эффективность контрольной деятельности за исчислением и уплатой НДФЛ. Существующие проблемы оказывают негативное влияние на показатели эффективности налоговых органов государственной власти, осуществляющих налоговый контроль.
К числу проблем в сфере контрольной деятельности за исчислением и уплатой НДФЛ можно отнести отсутствие специального стандарта контрольной деятельности, учитывающего особенности реализации контрольной деятельности за исчислением и уплатой НДФЛ налоговыми органами. В целях повышения эффективности осуществления контрольной деятельности за исчислением и уплатой НДФЛ возможно как принятие специального стандарта контрольной деятельности, учитывающего особенности деятельности налоговых органов, так и внесение изменений в один из действующих стандартов, предусматривающих закрепление четкого перечня критериев оценки эффективности контрольной деятельности за исчислением и уплатой НДФЛ.
Оценка эффективности контрольной деятельности за исчислением и уплатой НДФЛ должна основываться как на количественных, так и на качественных показателях. Отсутствие четкого перечня показателей, разработанных специально с учетом особенностей контрольной деятельности за исчислением и уплатой НДФЛ может приводить к снижению эффективности налогового контроля.
Необходима разработка единого реестра мероприятий, проведенных различными налоговыми органами, осуществляющими контрольную деятельность за исчислением и уплатой НДФЛ. Разработка данного реестра будет способствовать повышению эффективности контрольной деятельности за исчислением и уплатой НДФЛ.
Свежие комментарии