Совершенствование контрольной деятельности по налогу на доходы физических лиц

3000,00 

Пример бакалаврской работы по налогообложению по теме: «Совершенствование контрольной деятельности по налогу на доходы физических лиц». Объем работы 58 страниц.

Описание

Пример бакалаврской работы по налогообложению, включающий введение, 3 главы, заключение и список литературы. Список литературы включает 44 источника (нормативные правовые акты, периодические издания, электронные ресурсы). Общий объем работы 58 страниц.

Содержание

Введение

  1. Теоретические основы контрольной деятельности за налогом на доходы физических лиц

1.1. Понятие, виды и принципы налогового контроля

1.2. Налогоплательщики, объекты налогообложения и налоговая база

1.3 Особенности организации контроля налоговыми органами за исчислением и уплатой НДФЛ в Российской Федерации

  1. Анализ эффективности контрольной деятельности за исчислением и уплатой НДФЛ на примере УФНС по УР

2.1. Краткая характеристика УФНС по УР

2.2. Анализ проведения контрольной деятельности УФНС по УР за исчислением и уплатой НДФЛ

2.3. Оценка показателей эффективности контрольных мероприятий, проводимых УФНС в разрезе НДФЛ

  1. Пути совершенствования контрольной деятельности УФНС по УР за исчислением и уплатой НДФЛ

3.1. Основные направления повышения эффективности контрольной деятельности УФНС по УР за исчислением и уплатой НДФЛ

3.2. Пути совершенствования организации налоговых проверок за исчислением и уплатой НДФЛ

Заключение

Список литературы

Выдержка из работы:

Актуальность темы исследования обусловлена тем обстоятельством, что налоговый контроль выступает одним из наиболее значимых элементов налоговой безопасности и, соответственно, экономической безопасности государства. Система налогообложения в рамках экономической безопасности играет ведущую роль, поскольку способствует формированию доходной базы бюджета страны (основную часть доходов государства составляют налоги), оказывает непосредственное влияние на положение налогоплательщиков (могут применяться различные подходы к налоговому бремени).

Налог на доходы физических лиц выступает одним из наиболее распространенных видов налогов, имеет значимую долю в структуре доходной части бюджета Российской Федерации. НДФЛ является обязательным налогом для всего населения страны, наряду с иными видами налогов выступает одним из важнейших структурных компонентов экономического механизма государства, способствует регуляции доходов различных групп населения страны, формированию бюджета Российской Федерации. В рамках данного вида налогов получают реализацию такие основополагающие принципы формирования налоговой системы, как равномерность налоговых обязанностей, всеобщность. В целях поддержания оптимального уровня налоговой безопасности представляется необходимым сформировать и обеспечить бесперебойное функционирование эффективной системы налогового контроля.

Заключение

В результате проведенного исследования была достигнута поставленная цель: проведен анализ действующей практики организации контрольной деятельности по налогу на доходы физических лиц на примере УФНС по Удмуртской Республике и разработаны направления его совершенствования.

НДФЛ является одним из наиболее важных налогов в налоговой системе государства. Данный вид налога рассматривается в системе налогообложения Российской Федерации как основополагающий. НДФЛ занимает одну из ведущих ролей в системе налогообложения, его доля в структуре налоговых доходов Российской Федерации достаточно высока. Так, в 2022 г. доля НДФЛ в структуре основных налогов, поступающих в консолидированный бюджета РФ, составляла 22,45%. Наблюдается поступательное увеличение объемов налоговых доходов от НДФЛ.

По результатам исследования проведения контрольной деятельности УФНС по УР за исчислением и уплатой НДФЛ сделан вывод о том, что НДФЛ занимает значительную долю в структуре налоговых доходов в бюджетную систему РФ по УФНС по Удмуртской Республике, в 2022 г. доля данного налога составляла 10,78%. НДФЛ является одним из бюджетообразующих налогов.

Сделан вывод о достаточно высокой эффективности контрольной деятельности УФНС по Удмуртской Республике по НДФЛ. Контроль за работодателями становится все эффективнее и снижается доля доходов, уходящих в теневой сектор. Касательно оценки показателей эффективности контрольных мероприятий, можно сделать вывод о том, что контрольная работа в целом слаженная, но следует подумать над совершенствованием процента взысканий от суммы доначислений.

Негативным изменением в динамике задолженности по НДФЛ является ежегодное увеличение удельного веса недоимок по данному налогу в общей сумме задолженности: в 2020 г. их сумма составила 2 155 тыс. р., в 2021 г. – 3 499 тыс. р., а в 2022 г. и вовсе – 3 657 тыс. р.

В настоящее время имеется достаточно большое количество проблем, снижающих эффективность контрольной деятельности за исчислением и уплатой НДФЛ. Существующие проблемы оказывают негативное влияние на показатели эффективности налоговых органов государственной власти, осуществляющих налоговый контроль.

К числу проблем в сфере контрольной деятельности за исчислением и уплатой НДФЛ можно отнести отсутствие специального стандарта контрольной деятельности, учитывающего особенности реализации контрольной деятельности за исчислением и уплатой НДФЛ налоговыми органами. В целях повышения эффективности осуществления контрольной деятельности за исчислением и уплатой НДФЛ возможно как принятие специального стандарта контрольной деятельности, учитывающего особенности деятельности налоговых органов, так и внесение изменений в один из действующих стандартов, предусматривающих закрепление четкого перечня критериев оценки эффективности контрольной деятельности за исчислением и уплатой НДФЛ.

Оценка эффективности контрольной деятельности за исчислением и уплатой НДФЛ должна основываться как на количественных, так и на качественных показателях. Отсутствие четкого перечня показателей, разработанных специально с учетом особенностей контрольной деятельности за исчислением и уплатой НДФЛ может приводить к снижению эффективности налогового контроля.

Необходима разработка единого реестра мероприятий, проведенных различными налоговыми органами, осуществляющими контрольную деятельность за исчислением и уплатой НДФЛ. Разработка данного реестра будет способствовать повышению эффективности контрольной деятельности за исчислением и уплатой НДФЛ.