Описание
Пример выпускной квалификационной работы по экономике, включающий введение, 3 главы, заключение, список использованных источников и приложения. Список использованных источников включает 36 источников (нормативные правовые акты, периодические издания, электронные ресурсы). Общий объем работы 75 страниц.
ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение
Глава 1. Теоретические основы управления денежными потоками предприятия
1.1. Понятие денежного потока и характеристика его видов
1.2. Цели, задачи и принципы управления денежными потоками
1.3. Методы оптимизации денежных потоков предприятия
Глава 2. Анализ системы управления денежными потоками в ООО «Консалтинговый центр «Группа ГАЗ»
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия
2.2. Оценка организации управления денежными потоками на предприятии
2.3. Анализ эффективности управления денежными потоками
Глава 3. Основные направления совершенствования управления денежными потоками в ООО «Консалтинговый центр «Группа ГАЗ»
3.1. Использование информационных технологий в управлении денежными потоками на предприятии
3.2. Совершенствование управления денежными потоками предприятия
3.3. Оценка эффективности предложенных мероприятий
Заключение
Список литературы
Приложения
Выдержка из работы:
Актуальность темы исследования обусловлена важностью вопросов оптимизации денежных потоков для достижения более высоких финансовых результатов деятельности хозяйствующего субъекта. Денежные средства предприятия выступают достаточно ограниченным ресурсом, что обуславливает необходимость проведения мероприятий, направленных на повышение эффективности управления денежными потоками. Платежеспособность и ликвидность организации в значительной степени зависят от того, насколько эффективно осуществляется управление денежными средствами, скорости оборота денежных средств.
Необходимость формирования эффективной системы управления денежными потоками обусловлена тем, что такая система позволяет обеспечить высокий уровень финансового равновесия организации, обеспечить достижение целей текущего и стратегического развития организации. Синхронизация денежных потоков организации по времени и объему позволяет обеспечить высокую финансовую устойчивость организации, высокие темпы ее развития, достижение поставленных целей при осуществлении видов деятельности.
Целью исследования является разработка направлений совершенствования управления денежными потоками в ООО «Консалтинговый центр «Группа ГАЗ».
ЗАКЛЮЧЕНИЕ (фрагмент)
В результате исследования существующих теоретических подходов к определению понятия и содержания денежных потоков, сделан вывод, что денежный поток организации представляет собой объем денежных средств, выражающий разницу между общим объемом поступивших денежных средств и выбывших из организации в рамках определенного временного периода. Денежные потоки практически во всех аспектах обслуживают хозяйственную деятельность организации. Эффективно организованные денежные потоки являются важным условием достижения высоких результатов хозяйственной деятельности.
В общем виде, в научной литературе выделяются два основных подхода к определению денежных потоков. В рамках первого подхода денежные потоки организации рассматриваются как движение (оборот) денежных средств, иначе говоря, их приток (поступления), отток (выбытие) в рамках определенного временного периода. В рамках второго подхода денежный поток предлагается рассматривать, как разницу между полученными и выплаченными организацией денежных средств в рамках определенного временного периода.
Для того, чтобы эффективно управлять денежными потоками, существует необходимость в определенной классификации. В работе выделены основные классификационные признаки денежных потоков. В научной литературе выделяется большое количество классификационных признаков для проведения классификации видов денежных потоков. На практике также применяются различные классификации, которые необходимо применять в процессе управления денежными потоками.
Можно выделить два вида денежных потоков:
— денежные притоки, положительные притоки (поступления денежных средств);
— денежные оттоки, отрицательные потоки (выбытие денежных средств, их расходование).
Эффективное управление денежными потоками, обеспечение их соответствия между собой по времени и по объемам обеспечивает финансовую устойчивость организации, ее развитие в долгосрочной перспективе, повышение ее прибыли.
Формирование эффективной системы управления денежными потоками организации имеет большую важность, выступает важнейшей составляющей системы управления финансовой деятельностью.
Достижение основной цели управления денежными потоками предполагает необходимость решения следующих задач:
— обеспечение организации необходимыми объемами денежных ресурсов, которые требуются для осуществления хозяйственной деятельности. Решение данной задачи связано с определением необходимых объемов денежных средств для обеспечения бесперебойной организации производственного процесса, определением источников получения денежных средств; проведением мероприятий, связанных с минимизацией расходов;
— проведение эффективной оптимизации денежных потоков в зависимости от видов хозяйственной деятельности. При решении данной задачи организация осуществляет пропорциональное распределение денежных средств между отдельными видами деятельности: текущей, финансовой, инвестиционной деятельностью. В результате проведенной оптимизации денежных потоков должно быть обеспечено достижение положительного финансового результата;
— создание условий для устойчивого развития и финансовой устойчивости организации. Достижение обозначенной задачи возможно посредством создания рациональной структуры источников привлекаемых денежных средств, оптимизации объемов привлекаемых средств;
— поддержание постоянной платежеспособности организации. Достижение указанной задачи посредством осуществления эффективного управления имеющимися в организации денежными средствами, формирования резервов денежных средств; обеспечения синхронизации положительных и отрицательных денежных потоков;
— проведение мероприятий, направленных на рост чистого денежного потока. В результате реализации данной задачи, организация сможет самостоятельно поддерживать необходимые темпы своего экономического развития, обеспечить формирование такого оборота денежных средств, который обеспечит достижение максимального объема прибыли при реализации всех видов деятельности организации.
В случае решения указанных задач управления денежными потоками, организация сможет существенно повысить эффективность своей деятельности.
В научной литературе выделяется ряд иных принципов управления денежными потоками, к числу которых относятся принцип прозрачности, плановости, сбалансированности и др. Принцип прозрачности предполагает, что информация, касающаяся денежных потоков, поступает из различных источников, что обуславливает необходимость осуществления тщательного сбора и систематизации такой информации, стремления к снижению ошибок, связанных с получением данных, что может приводить к негативным результатам.
Установлено, что результатом проведенной оптимизации денежных потоков должна стать максимизация чистого денежного потока организации. Оптимизация денежных потоков позволяет поддерживать и контролировать требуемый уровень самофинансирования и уменьшать зависимость от внешних кредиторов, тем самым повышая уровень финансовой устойчивости организации.
Качественной мерой оптимизации денежных потоков организации выступает система контроллинга. Контроллинг денежных потоков ориентирован на удовлетворение информационных потребностей, на группировку затрат и результатов деятельности по внутрифирменным подразделениям организации, управление по отклонениям, мониторинг всех аспектов финансово-хозяйственной деятельности организации.
Результатом проведенной оптимизации денежных потоков должна стать максимизация чистого денежного потока организации. Оптимизация денежных потоков позволяет поддерживать и контролировать требуемый уровень самофинансирования и уменьшать зависимость от внешних кредиторов, тем самым повышая уровень финансовой устойчивости организации.
В работе рассмотрена организационная структура и финансовые показатели деятельности ООО «Консалтинговый центр «Группа ГАЗ». Организационная структура предприятия основана на разделении функций между структурными подразделениями и специалистами с подчинением им всех нижестоящих подразделений. Установлено, что в организации наблюдается снижение основных финансовых показателей ООО «Консалтинговый центр «Группа ГАЗ». В ООО «Консалтинговый центр «Группа ГАЗ» наблюдается снижение выручки, при этом имеет место увеличение чистой прибыли.
Можно отметить определенные сложности на предприятии, в существующих сложных экономических условиях предприятие стремится обеспечить высокую устойчивость, увеличивать объемы хозяйственного оборота.
Сделан вывод о недостаточной эффективности существующей системы управления денежными потоками в ООО «Консалтинговый центр «Группа ГАЗ» и необходимости проведения мероприятий, направленных на совершенствование данной системы. В результате проведенного анализа было установлено, что в ООО «Консалтинговый центр «Группа ГАЗ» наблюдалось преимущественно отрицательное сальдо по текущей деятельности. Отрицательное сальдо означает, что денежные поступления в организации были ниже, чем расход денежных средств. Наибольшее увеличение отрицательного значения сальдо денежных потоков от текущих операций наблюдалось в 2022 году.
Значительные поступления денежных средств в организации связаны с инвестиционной деятельностью, получением организацией денежных средств от реализации инвестиционных проектов. В ООО «Консалтинговый центр «Группа ГАЗ» за 2020-2022 гг. наблюдалось увеличение прочих поступлений. В структуре платежей в рамках текущей деятельности ООО «Консалтинговый центр «Группа ГАЗ» наибольшая доля платежей уплачивается в связи с оплатой труда работников. Сделан вывод о том, что ООО «Консалтинговый центр «Группа ГАЗ» недостаточно эффективно использует свои активы и недополучает прибыль.
Проблемой является то, что отрицательный результат текущей деятельности в ООО «Консалтинговый центр «Группа ГАЗ» не носит единичного характера, фактически начинает носить систематический характер. Существующие тенденции позволяют сделать вывод о том, что организация постепенно теряет платежеспособность. Однако, необходимо учитывать, что ее деятельность в значительной степени поддерживается группой «ГАЗ», что не позволит привести организацию к банкротству.
В результате проведенного исследования было установлено, что информационные технологии в управлении денежными потоками на предприятии позволяют сформировать необходимую информационную инфраструктуру, автоматизировать процессы управления, объединить существующие учетные системы. Применение информационных технологий в управлении денежными потоками позволяет обеспечить более высокую эффективность и точность оперативного планирования, осуществлять оптимизацию денежных потоков по обеспечению деятельности организации.
От эффективности применения информационных технологий в управлении денежными потоками на предприятии зависит конкурентоспособность организации, скорость обработки потоков информации и принятия управленческих решений, связанных с использованием информационных технологий. Поэтому современные организации, в том числе, и ООО «Консалтинговый центр «Группа ГАЗ» заинтересованы в осуществлении внедрения информационных технологий в управлении денежными потоками на предприятии.
В ООО «Консалтинговый центр «Группа ГАЗ» сформированы основные централизованные механизмы, которые позволяют осуществлять контроль над движением денежных средств, осуществлять управление ликвидностью и финансовыми рисками, взаимодействовать с финансовыми институтами, что позволяет функционировать системе управления финансами в организации. В ООО «Консалтинговый центр «Группа ГАЗ» применяются системы платежных балансов и платежный календарь, с помощью которых осуществляется централизованное управление платежной позицией организации. В организации осуществляется краткосрочное прогнозирование платежного календаря и движения денежных средств в целях покрытия кассовых разрывов и размещения свободных средств организации. В ООО «Консалтинговый центр «Группа ГАЗ» функционирует расчетная система, в которой осуществляется формирование и обеспечивается контроль над внутриорганизационными расчетами.
При проведении бухгалтерского, финансового, налогового учета в ООО «Консалтинговый центр «Группа ГАЗ» применяется автоматизированная ERP-система. ERP-система применяется в организации для автоматизации управления хозяйственной деятельности организации, обеспечивает возможности для объединения управленческих и технологических процессов для управления финансовыми и материальными ресурсами.
Внедренная в ООО «Консалтинговый центр «Группа ГАЗ» ERP-система позволяет субъектам управления осуществлять оперативный контроль над основными финансовыми показателями деятельности организации. Также благодаря ERP-системе организация может осуществлять контроль процессов, связанных с материально-техническим снабжением в режиме реального времени. Внедренная в ООО «Консалтинговый центр «Группа ГАЗ» ERP-система обладает широким функционалом и позволяет осуществлять контроль над целевым использованием денежных средств, контроль над денежными потоками, имеющимися в организации запасами.
В целом, можно сделать вывод о том, что в ООО «Консалтинговый центр «Группа ГАЗ» сформирована достаточно эффективная информационная система, осуществлена автоматизация практически всех процессов, связанных с управлением денежными потоками, что позволяет осуществлять оперативное управление финансовыми ресурсами в целях поддержания финансовой устойчивости и платежеспособности организации. Однако представляется необходимым обеспечить более эффективное взаимодействие действующей в организации ERP-системы с другими информационными технологиями, что позволит обеспечить более эффективную автоматизацию процессов.
Представляется, что оптимизация денежных потоков в ООО «Консалтинговый центр «Группа ГАЗ» предполагает реализацию ряда мероприятий, направленных как на совершенствование информационной системы управления, так и на повышение квалификации сотрудников, осуществляющих управление денежными потоками в организации. На основе выявленных проблем предложен ряд мероприятий, которые в случае успешной реализации позволят повысить эффективность управления денежными потоками в ООО «Консалтинговый центр «Группа ГАЗ».
Представляется, что мероприятия, направленные на оптимизацию денежных потоков в ООО «Консалтинговый центр «Группа ГАЗ» должны включать в себя две группы мероприятий:
— долгосрочные (стратегические) мероприятия;
— краткосрочные (тактические) мероприятия.
Необходимо отметить, что применение краткосрочных (тактических) мероприятий возможно в том случае, если кассовые разрывы сложились внутри месяца. Для решения такого рода проблем представляется необходимым провести мероприятия по реструктуризации кредитных долгов, обратиться к дебиторам по поводу обеспечения своевременного или более раннего перечисления задолженности.
Свежие комментарии